VN Ngày Nay
Cách tính thuế TNCN (Thu nhập cá nhân) từ tiền lương, tiền công

Cách tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công sẽ được Taimienphi.vn cập nhật và hướng dẫn trong bài viết dưới đây, các bạn có thể tính được tính thuế thu nhập cá nhân của mình, biết được khoản thu nhập cá nhân phải nộp, khoảm giảm trừ gia cảnh, miễn thuế ...

Giảm trừ thuế thu nhập cá nhân, khoản thuế phải nộp ... đều hiển thị rõ ràng thông qua cách tính thuế TNCN (thu nhập cá nhân). Nếu như bạn chưa biết cách tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào, bạn nên tham khảo về cách tính trong bài viết dưới đây của Taimienphi.vn.

Mở VN Ngày Nay, xem nhiều ảnh hơn >

Thuế thu nhập cá nhân 2019

1. Công thức tính thuế TNCN Excel

Công thức (1): Thuế TNCN cần phải nộp = Thuế nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

- Công thức (2): Thuế nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

- Công thức (3): Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn

Lưu ý:

* Các khoản được giảm trừ gồm có:

- Khoản giảm trừ gia cảnh: 9 triệu/tháng (với người nộp thuế), 3,6 triệu/tháng (với mỗi người phụ thuộc)
- Khoản đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo
- Khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện: 8% BHXH, 1,5% BHYT, 1% BHTN

* Các khoản được miễn thuế từ tiền lương, tiền công

- Khoản tiền lương, tiền công được trả cao hơn bởi bạn phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ
- Trường hợp làm thêm giờ vào ngày thường, cá nhân đó sẽ được trả là 60.000 đồng/giờ thifthu nhập miễn thuế 20.000 đồng/giờ.
- Tổ chức, cá nhân trả lương ần lập bảng kê ghi rõ thời gian làm thêm giờ, làm đêm.
- Nếu có các khoản thu nhập như tiền ăn trưa, tiền điện thoại, ăn giữa ca ... cũng được miễn không tính thuế.

* Thuế suất Biểu thuế lũy tiến từng phần

Mở VN Ngày Nay, xem nhiều ảnh hơn >

2. Các bước tính thuế TNCN

Sau khi bạn nắm bắt được công thức chung cho tính thuế, bạn có thể biết được số thuế mà bạn cần phải nộp khi tính theo bước sau:

- Bước 1: Tính tổng thu nhập
- Bước 2: Tính khoản được miễn
- Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế (theo hướng dẫn công thức (3))
- Bước 4: Tính khoản được giảm trừ
- Bước 5: Tính thu nhập tính thuế (theo hướng dẫn công thức (2))
- Bước 6: Tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp (theo hướng dẫn ở công thức (1))

3. Phương pháp tính thuế TNCN

Tính thuế thu nhập cá nhân có 3 cách, tùy vào từng đối tượng mà sẽ áp dụng cách khác nhau:

- Tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần: Dành cho cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động với thời hạn ít nhất là 3 tháng.
- Khấu trừ 10%: Dành cho cá nhân ký hợp đồng lao động với thời hạn tối đa 3 tháng hoặc là không ký hợp đồng.
- Khấu trừ 20%: Dành cho cá nhân không cư trú (người nước ngoài)

* Bảng tóm tắt thuế suất từng phần

Mở VN Ngày Nay, xem nhiều ảnh hơn >

* Công thức tính thuế thu nhập cá nhân

* Bảng theo dõi khấu trừ thuế thu nhập cá nhân

Mở VN Ngày Nay, xem nhiều ảnh hơn >

* Bảng hướng dẫn cách tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần (Tính thuế rút gọn)

Mở VN Ngày Nay, xem nhiều ảnh hơn >

Trong đó: 0,25 trđ; 0,75 trđ; 1,95 trđ ... được tính trong bảng tóm tắt thuế suất từng phần

4. Ví dụ tính thuế TNCN

Bà A có thu nhập 37 triệu/tháng, đóng 8% bảo hiểm xã hội, 1% bảo hiểm thất nghiệp, 1,5 % bảo hiểm y tế. Hiện bà A đang nuôi con đi học dưới 18 tuổi. Vậy thuế thu nhập cá nhân mà bà A phải nộp là bao nhiêu.

Giải:

* Do bà A không có khoản được miễn nên:
- Thu nhập chịu thuế của bà A = 37 triệu đồng.
* Khoản phí giảm trừ thuế thu nhập cá nhân của bà A gồm có:

Theo quy định:

- Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân của bà A là 9 triệu đồng/tháng hoặc 108 triệu đồng/năm.
- Mức giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc cho 2 người con: 3,6 triệu đồng x 2 = 7,2 triệu đồng/tháng
- Đóng bảo hiểm = 37 triệu đồng x (8% + 1,5% + 1%) = 3,885 triệu đồng

Do đó, khoản được giảm trừ là 9 + 7,2 + 3,885 = 20,085 triệu đồng

* Khoản thu nhập tính thuế = 37 - 20,085= 16,915 triệu đồng

Số thuế thu nhập cá nhân cần phải nộp là:

* Cách 1: Tính số thuế theo từng bậc biểu thuế lũy tiến từng phần

- Bậc 1: Thu nhập tới 5 triệu đồng, có thuế suất là 5%: 5 triệu x 5% = 0,25 triệu đồng
- Bậc 2: Thu nhập trên 5 tới 10 triệu đồng, có thuế suất là 10%: (10 - 5 triệu) x 10% = 0,5 triệu đồng
- Bậc 3: Thu nhập trên 10 tới 18 triệu đồng, có thuế suất là 15%: (16,915 - 10 triệu) x 15% =1,03725 triệu đồng

Do đó, thuế thu nhập mà bà A cần nộp trong 1 tháng là 0,25 + 0,5 + 1,03725 = 1, 78725 triệu đồng

* Cách 2: Tính thuế cần nộp với phương pháp rút gọn

Do thu nhập tính thuế của bà A trong tháng là 16,915 triệu đồng nên thuộc bậc 3. Do đó, thuế bà A nộp là 16,915 triệu đồng x 15% - 0,75 triệu đồng = 1,78725 triệu đồng.

Trên đây là cách tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, các bạn áp dụng để dễ dàng biết được hàng tháng, hàng năm đóng thuế thu nhập cá nhân là bao nhiêu.

5. Tính thuế TNCN Online

Ngoài cách tính thủ công trên đây, bạn có thể tính thuế thu nhập cá nhân trực tuyến dễ dàng, cho bạn kết quả thuế mà bạn cần nộp là bao nhiêu theo tháng/theo năm.

- Bước 1: Truy cập vào trang tính thuế cần nộp trực tuyến TẠI ĐÂY.

- Bước 2: Nếu bạn muốn tính thuế theo tháng, bạn nhập thông tin đầy đủ vào A. Theo tháng như thu nhập tháng, lương đóng bảo hiểm, số người phụ thuộc. Còn nếu bạn muốn tính theo năm thì nhập vào B. Theo năm.

Mở VN Ngày Nay, xem nhiều ảnh hơn >

- Bước 3: Kết quả sẽ hiển thị phía dưới nhanh chóng


Hiện nay, bạn không cần phải tìm đến cơ quan thuế để đăng ký thuế thu nhập mà có thể đăng ký tại chỗ bằng cách sử dụng TNCN - Phần mềm đăng ký thuế thu nhập. Với giao diện thân thiên, dùng đơn giản, chỉ cần 5 phút làm quen là bạn có thể sử dụng phần mềm hiệu quả.